Quali sono i bonus IMU attivi nel 2024? Dal 2020 lo Stato ha introdotto una serie di sconti e agevolazioni sull’IMU per specifici contribuenti e categorie di immobili.
In questa guida dettagliata vi spieghiamo quali sono i bonus IMU attivi nel 2024 e come funzionano.
Cos’è l’IMU
L’IMU, o Imposta Municipale Propria, è un’imposta patrimoniale che riguarda il possesso o la proprietà di immobili, esclusa la prima casa (abitazione principale), con eccezioni per abitazioni di lusso, immobili commerciali, terreni agricoli e aree fabbricabili. Introdotta nel 2012, l’IMU ha sostituito l’ICI e non si applica più alla prima casa dal 2013.
Cosa Sono i Bonus IMU 2024
I bonus IMU 2024 includono esenzioni, riduzioni e agevolazioni per chi paga l’IMU. Vediamo quali sono le principali agevolazioni attive.
1. Bonus IMU per Immobili in Comodato a Parenti
Dal 2020, l’aliquota IMU si riduce del 50% per le abitazioni concesse in comodato d’uso ai parenti diretti (genitori, figli). Questa agevolazione non si applica agli immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8 e A/9).
2. Quando si Paga l’IMU al 50%
Gli immobili che possono beneficiare di uno sconto del 50% sull’IMU sono:
- Fabbricati di interesse storico o artistico.
- Fabbricati inagibili o inabitabili e non utilizzati.
3. Esenzione IMU per Immobili ad Uso Culturale
Hanno diritto all’esenzione IMU i fabbricati destinati ad usi culturali e quelli classificati nelle categorie catastali da E/1 a E/9, che includono stazioni di trasporto, ponti a pedaggio, costruzioni per esigenze pubbliche e simili.
4. Bonus IMU al 25% per il Canone Concordato
Gli immobili concessi in locazione a canone concordato beneficiano di uno sconto del 25% sull’IMU. Questa agevolazione promuove accordi tra proprietari e inquilini per ridurre il canone di locazione.
5. Esenzione IMU per i Luoghi di Culto
Sono esenti dall’IMU i fabbricati destinati all’esercizio del culto e quelli di proprietà della Santa Sede, degli Stati esteri e delle organizzazioni internazionali per cui è prevista l’esenzione.
6. Deducibilità IMU per Immobili Strumentali
Dal 2022, le imprese e i lavoratori autonomi possono dedurre al 100% l’IMU pagata per gli immobili strumentali, come previsto dalla Legge di Bilancio 2023. Questa agevolazione si applica agli immobili utilizzati per l’attività d’impresa o professionale.
7. Esenzione IMU per Fabbricati Rurali
I fabbricati rurali, come le abitazioni del coltivatore o i fabbricati strumentali all’attività agricola, sono esenti dall’IMU, secondo il Decreto Legge del 1993 e la Legge di Bilancio 2020.
8. Esenzione IMU per Fabbricati Collabenti
Gli immobili collabenti, cioè non idonei per scopi abitativi e incapaci di generare reddito, sono esenti dall’IMU, come confermato dalla Risoluzione n. 4 del 2023.
9. Esenzione IMU per Immobili con Finalità Sociale
Gli immobili utilizzati per attività assistenziali, sanitarie, didattiche e di culto, svolte da enti pubblici o privati senza scopo di lucro, sono esenti dall’IMU, secondo la Legge di Bilancio 2024.
10. Esenzione IMU per Enti Non Commerciali
Gli immobili posseduti e utilizzati da enti non commerciali per attività meritevoli di tutela sono esenti dall’IMU. Questa esenzione si applica anche agli immobili concessi in comodato a enti pubblici o privati non commerciali.
Chi Non Deve Pagare l’IMU
Sono esenti dall’IMU gli immobili posseduti da:
- Stato.
- Comuni, Regioni, Province e altri enti pubblici per immobili nei loro territori.
- Enti del Servizio sanitario nazionale per immobili destinati ai compiti istituzionali.
- Enti pubblici e privati senza scopo di lucro per immobili utilizzati esclusivamente per attività non commerciali.
Aliquote IMU 2024
Le aliquote IMU 2024 possono variare a seconda delle decisioni dei Comuni, che devono presentare una delibera entro il 14 ottobre di ogni anno. Se non presentata entro il 28 ottobre, si applicano le aliquote dell’anno precedente o quelle base fissate a livello nazionale.
Quando Presentare la Dichiarazione IMU 2024
Le scadenze per l’IMU sono:
- 16 giugno per il pagamento dell’acconto (nel 2024 slitta al 17 giugno).
- 30 giugno per la presentazione della dichiarazione IMU.
Come Ottenere i Bonus IMU 2024
Per ottenere i bonus IMU 2024, è necessario presentare al Comune i documenti dell’immobile secondo il regolamento locale. L’ente comunale stabilirà l’importo o l’esenzione applicabile.
Riferimenti Normativi
- Legge 27 dicembre 2019 n. 160 – Legge di Bilancio 2020.
- Decreto Legislativo n. 158/2015 – Modifica normativa sanzioni per ritardati od omessi versamenti IMU.
- Testo integrale della Legge di Bilancio 2023.
- Risoluzione n. 4 del 16 novembre 2023 – Chiarimenti MEF sull’IMU.
- Testo integrale della Legge di Bilancio 2024.
