Recentemente ho letto un documento pubblicato dal Dipartimento delle imposte sul reddito sulla tassazione presunta. Ho trovato questo documento molto utile.
Si occupa di come i liberi professionisti, i lavoratori autonomi come i blogger possono pagare l’imposta sul reddito.
Quindi, ho pensato di scrivere un blog sulla tassazione presunta evidenziando in particolare la sezione 44ADA.
In precedenza, la sezione 44ADA sotto la tassazione presunta non c’era.
È stato introdotto solo nel Finance Act 2016 (FY 2016-17).
Qual era lo scopo?
L’obiettivo più grande era aumentare la conformità fiscale dei “professionisti specificati” (impegnati in piccole imprese).
Chi sono i professionisti specificati?
Gli esempi più comuni sono medici, blogger a tempo pieno, fotografi, consulenti, interior designer, insegnanti, dipendenti a contratto, ecc.
Qual era il bisogno?
Prima dell’introduzione della sezione 44ADA, i professionisti dovevano svolgere il noioso compito di “contabilità”.
La contabilità era necessaria per il calcolo del reddito .
Entrate = Vendite – Spese – Ammortamento.
Modo tradizionale.
Ma nel 2016, il governo dell’India ha reso disponibile la tassazione presunta anche per le professioni (reddito <50 lakh).
Ciò ha reso il calcolo del “reddito” e della “responsabilità fiscale sul reddito” molto semplice per questi professionisti.
# 1. Che cos’è il regime di tassazione presunta (sezione 44ADA)?
Si tratta di un regime di tassazione progettato specificamente per i piccoli contribuenti (impegnati in piccole imprese).
Come viene definita una piccola impresa? Reddito annuo totale inferiore a Rs.50 lakh.
Il regime di tassazione presunta (sezione 44ADA) fornisce sollievo a questi piccoli imprenditori. Come? In due modi:
Primo : si presume un profitto / reddito minimo del 50% delle entrate lorde totali.
Reddito = 50% delle entrate lorde totali
Significa, se una persona ha guadagnato Rs.100.000 in un anno. Secondo la regola della tassazione presunta del sec 44ADA, il profitto sarà del 50% di 100.000 = Rs.50.000.
Significa che l’imposta sul reddito deve essere pagata solo sull’utile calcolato di Rs 50.000.
Non è semplice? Altrimenti la persona dovrebbe farlo usando la formula seguente:
Entrate = Vendite – Spese – Ammortamento.
Modo tradizionale.
Questo dove il secondo sollievo arriva sotto forma di meno lavoro di ufficio richiesto per pagare e presentare dichiarazioni dei redditi. Come?
Tenere traccia di tutte le spese, ammortamenti, ecc. Spesso diventa troppo noioso per i piccoli imprenditori.
Non è necessario “mantenere il libro dei conti” per gli uomini d’affari che pagano le tasse in base a un regime di tassazione presuntiva.
# 2. Detrazione consentita nel regime di tassazione presunta (Sezione 44ADA)?
Dopo che è stato effettuato il calcolo del reddito presunto al 50%, non sono consentite ulteriori “spese aziendali” come detrazione.
Ma un libero professionista / blogger / individuo, che ha speso i proventi del reddito per quanto segue è consentito come detrazione:
- 80C (limite massimo: Rs. 1.5 Lakh)
- Polizza di assicurazione sulla vita, tasse scolastiche, piani pensionistici,
- 80D (limite massimo: Rs.25-50 mila)
- Polizza di assicurazione sanitaria
- 80E (limite massimo: importo intero)
- Prestito per l’istruzione.
- 80EE (limite massimo: Rs.2 Lakh)
- Mutuo per la casa
- Eccetera…
Queste spese personali si qualificheranno per la detrazione ai sensi della sezione 80.
Proprio come qualsiasi persona stipendiata, un freelance / blogger può anche richiedere la detrazione ai sensi della sezione 80 della legge sull’imposta sul reddito.
# 3. Lastre di imposta sul reddito applicabili nel regime di tassazione presunta.
Le stesse lastre fiscali applicabili a un individuo salariato saranno disponibili per un libero professionista.
Cosa sono quelle lastre fiscali?
- Fino a Rs.2.5 Lakhs – 0%.
- Rs da 2,5 a 5,0 Lakh – 10%.
- Da Rs.5 a 10.0 Lakh – 20%.
- Sopra Rs.10.0 Lakhs – 30%
Vediamo questo in un esempio:
Supponiamo che ci siano 3 freelance il cui incasso lordo totale nell’esercizio 2016-17 fosse il seguente:
- Persona 1: Rs 6,00.000.
- Persona 2: Rs 12,00.000.
- Persona 3: Rs 18,00.000.
Ci sono due casi qui:
- Caso 1: la detrazione u / s 80 è zero.
- Caso 2: la detrazione u / s 80 è Rs 100.000
Quale sarà l’imposta sul reddito dovuta in base al regime di imposta sul reddito presuntiva?
# 4. Come pagare le tasse?
Secondo le regole, se l’imposta totale calcolata è superiore a Rs.10.000, deve essere pagata come imposta anticipata .
Cosa significa tassa anticipata?
Per una persona normale, imposta anticipata significa che tutte le quote fiscali devono essere pagate in anticipo secondo il seguente schema:
- 15% dell’importo totale delle tasse – Entro il 15 giugno .
- 45% del totale delle tasse – entro il 15 settembre .
- 75% del totale delle tasse – entro il 15 dicembre .
- 100% delle quote fiscali totali – Entro il 15 marzo .
Ma per una persona che deve pagare le tasse secondo il regime di tassazione presuntiva, tutte le tasse devono essere pagate prima del 15 marzo . Non è necessario seguire il programma serrato di cui sopra .
Vediamo la differenza come evidenziato nella tabella sottostante.
Supponiamo che ci siano due persone la cui responsabilità fiscale totale per l’anno è di Rs.100.000. Ma una persona è una normale persona stipendiata e l’altra è un libero professionista che utilizza un regime di tassazione presuntiva.
In che modo entrambi pagheranno le tasse?
* Tassa cumulativa a carico di:
Dopo il 15 marzo, le tasse dovute dovrebbero essere zero .
Maggiori informazioni sul pagamento anticipato delle tasse qui …
# 4.1 Quale modulo ITR utilizzare per la dichiarazione dei redditi?
I freelance / blogger a tempo pieno non possono presentare i loro resi utilizzando ITR-1.
ITR-1 è solo per le persone stipendiate il cui reddito è inferiore a Rs.50 Lakh.
Il modulo ITR-4 deve essere utilizzato nel caso in cui la persona abbia pagato l’imposta sul reddito sulla base della tassazione presunta.
Parole finali …
Il regime di tassazione presuntiva è un buon strumento che i piccoli imprenditori possono utilizzare a proprio vantaggio.
Questo schema semplifica il calcolo delle imposte, quindi porta a una maggiore conformità fiscale.
Nell’ultimo decennio circa, in India sono nate molte startup, liberi professionisti e lavoratori autonomi.
Il precedente sistema di tassazione presunta non era aperto ai professionisti (liberi professionisti, ecc.).
Ma ora con l’introduzione della sezione 44ADA, anche le professioni possono utilizzare la regola della tassazione presunta.
È una delle mosse più gradite del governo indiano per promuovere il lavoro autonomo. Come?
Perché aumenta notevolmente il fattore di “facilità di fare affari” in India.